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【FLTA｜2026 上半年傳承與資產布局系列】

這一季，我們做了一件很有意思的事—把原本只存在於專業圈的知識，帶進一個「可以與客戶共同理解」的交流場域。
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跨界法稅的轉譯者 劉育誠以「金融、法制、稅制」三本柱 打破專業盲區

理事長受邀多家媒體專訪，協會觀點獲主流平台關注
本會理事長劉育誠先生長期關注金融制度、法稅政策與產業實務的交會，近日受邀接受多家媒體專訪，分享對金融市場、法稅制度及企業經營環境的專業觀察。相關專訪內容已於《經濟日報》、《閱政治》、《卓越雜誌》及多個新聞與產業平台刊登，展現協會在金融與法稅制領域的公共參與與專業影響力。
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出售繼承取得不動產可能涉及房地合一稅，請注意被繼承人取得日！

邇來財政部高雄國稅局發現，有數起民眾出售繼承取得房屋、土地，忽略該筆房地被繼承人之取得日期，誤判適用舊制財產交易所得，漏未申報房地合一稅，遭國稅局查獲，須補繳稅額外，還要負擔罰鍰。
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個人綜合所得稅誤報死亡親屬免稅額，除補稅外恐遭處罰！

財政部高雄國稅局表示，114年度綜合所得稅結算申報即將展開，請納稅義務人於辦理申報時，務必確認受扶養親屬之生存事實。若親屬已於113年度(含)以前年度死亡，卻仍列報其免稅額，將構成虛報扶養親屬之違章行為。除須補徵稅款外，依法可處所漏稅額2倍以下之罰鍰。
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贈與未上市（櫃）且非興櫃公司股份（權）或出資額，應按資產淨值計算贈與財產價額

財政部北區國稅局表示，新的年度開始，許多長輩規劃運用每年新臺幣（下同）244萬元的贈與稅免稅額，將名下未上市（櫃）且非興櫃公司股份（權）或出資額贈與子女，以進行家族傳承。該局特別提醒，有關未上市（櫃）且非興櫃公司股份（權）或出資額的贈與價值計算，依遺產及贈與稅法施行細則第29條規定，應以贈與日被投資公司的資產淨值估算贈與財產價額，而非以股票的面額或出資額估算。
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綜合所得稅如有列報非現金捐贈扣除額，別忘了將該扣除金額計入個人基本所得額

財政部高雄國稅局表示，依據所得稅法第17條第2項第2款規定，個人對政府機關、教育、文化、公益、慈善等機構或團體之捐贈，得於辦理綜合所得稅申報時列舉扣除。若該捐贈係屬非現金的實物捐贈，則應依所得基本稅額條例第12條第1項第4款規定，個人於綜合所得稅申報減除之非現金捐贈金額，應計入當年度之基本所得額，課徵基本稅額。
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社團法人中華民國金融與法稅制研究發展暨顧問協會
【FLTA｜高資產傳承與制度整合平台】 當資產累積到一定規模，關鍵不再是工具選擇，而是如何在制度之間做出正確配置。
不動產 × 稅制 × 民法 × 公司架構 × 信託。
每一項決策，都影響資產的安全與延續。FLTA，正是為此而存在。
【我們在做的事】
以制度為核心、以實務為導向，整合影響資產配置與傳承的關鍵結構，協助建立清晰且可執行的決策邏輯。
【為什麼需要】
多數規劃失效，不是工具錯誤，而是忽略制度之間的連動。
【加入 FLTA】
如果您正在思考：
・資產如何有效配置
・家族如何穩定傳承
・如何做出更精準的制度決策

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為依法設立、非以營利為目的之社會團體。
提升專業人士於金融、法制、稅制領域之實務應用及跨域合作。
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